GFC 094: Kaedah Penghargaan Bersih Belum Terealisasi 💲💲💲

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Saya tidak akan melupakan panggilan persidangan saya dengan pelanggan yang bersiap sedia untuk bersara dari syarikat yang telah bekerja selama 20 tahun lagi. Dia telah menyelamatkan sebanyak yang telah dibenarkan olehnya dan kebanyakannya dilaburkan di stok syarikat yang mempekerjakannya sepanjang masa.

Hampir Pulled The Trigger .... Kami bersedia memberikan arahan untuk melakukan Rollover 401k sebelum kita mengetahui bahawa kosnya dalam stok adalah sangat rendah dan dia mempunyai NUA (Penghayatan Belum Terealisasi Bersih) peluang untuk dipertimbangkan. Setelah mempelajarinya, kami meletakkannya terus dan saya mempunyai kemewahan cuba untuk menjelaskan peraturan-peraturan Apresiasi Net Unrealized melalui telefon. Jika anda tidak tahu, menerangkan peraturan NUA melalui telefon bukanlah keputusan paling bijak. Tidak mempunyai faedah visual carta aliran benar-benar menarik menjadikannya sangat sukar. Dengan cara yang sebenar, penghargaan yang belum direalisasikan bersih harus dilihat sebagai dihargai sepenuhnya.

Apakah Apresiasi Belum Terealisasi?

Apakah ini NUA yang anda tanya? NUA adalah rawatan cukai yang menguntungkan sekuriti majikan (biasanya stok) untuk pengagihan sekaligus dari pelan persaraan yang layak. Semakin banyak syarikat menawarkan saham majikan sebagai pilihan pelaburan di dalam rancangan mereka yang memenuhi syarat, yang membolehkan NUA menyediakan bil cukai yang berpotensi menurun. Peningkatan yang belum direalisasikan bersih adalah perbezaan di antara asas purata kos saham syarikat majikan yang telah dibeli sepanjang tahun apabila ia terkumpul, dan nilai pasaran semasa saham tersebut.

NUA adalah penting jika anda mengedarkan saham syarikat yang sangat dihargai daripada rancangan persaraan yang ditaja oleh majikan yang ditangguhkan, seperti 401 (k).

IRC 402 membolehkan pekerja mengambil pengagihan lump-sum bagi pelan yang berkelayakan, membayar cukai pendapatan biasa berdasarkan kos, dan kemudian membayar keuntungan modal jangka panjang pada pertumbuhan, walaupun mereka menjualnya pada hari yang sama. Adakah bunyi ini terlalu baik untuk menjadi kenyataan? Ia sebenarnya cara terbaik untuk mengambil pengedaran amat dihargai saham syarikat. Ia mungkin menjadi cara yang lebih berfaedah untuk mengambil pengedaran pada stok daripada melancarkannya ke pelan persaraan yang lain, seperti IRA - sekurang-kurangnya dalam kes tertentu.

Kelayakan Untuk NUA Untuk Bekerja:

Untuk menubuhkan NUA, ada senarai panjang keperluan yang mesti dipenuhi:

Pekerja mesti mengambil pengagihan sekaligus dari pelan persaraan.
Tiada pengagihan separa dibenarkan - pengedaran sekaligus mesti dilakukan dalam tempoh satu tahun dari a) pemisahan dari majikan anda, b) mencapai umur minimum untuk pengedaran, c) menjadi kurang upaya, atau d) menjadi almarhum.
Pengedaran mesti termasuk semua aset dari semua akaun ditaja oleh dan dipegang melalui majikan yang sama
Semua pengedaran saham mesti diambil sebagai saham - mereka tidak boleh ditukarkan kepada wang tunai sebelum pengedaran.
Keseluruhan kepentingan dalam pelan persaraan mesti diedarkan.
Pekerja mungkin tertakluk kepada 10% penalti untuk edaran awal jika dia berusia di bawah umur 59 ½, melainkan jika pekerja memenuhi pengecualian ke penalti edaran awal di bawah seksyen 72 (t).
Asas kos ialah Nilai Pasaran Adil (FMV) stok pada masa pembelian, tanpa mengira sama ada majikan atau pekerja menyumbangkan wang itu.
NUA tidak menerima langkah demi langkah apabila kematian, ia dianggap sebagai pendapatan yang berkaitan dengan dendam.
Sekiranya terdapat keuntungan tambahan di atas NUA, keuntungan modal jangka panjang / jangka pendek akan ditentukan memandangkan tempoh pegangan selepas pengagihan.
Tidak diperlukan Pengagihan Minimum (RMD) yang diperlukan.

Di samping itu, anda hanya boleh melakukan NUA jika stok syarikat majikan asalnya dibeli dan dipegang dalam akaun tertunda cukai, seperti 401K. NUA hanya terpakai kepada stok syarikat penggajian, yang bermaksud keuntungan tidak tersedia untuk saham individu syarikat bukan majikan yang mungkin telah anda pegang dalam akaun anda. Had Roth IRA. IRA Roth tidak memenuhi syarat untuk rawatan NUA kerana mereka tidak ditangguhkan cukai, dan akaun pembrokeran tidak layak kerana mereka biasanya dikenakan pajak keuntungan modal.

Kenapa NUA Mungkin Lebih Baik daripada Rollover

Ini pastinya tidak benar dalam semua kes, tetapi ia boleh berfungsi untuk kelebihan anda dalam keadaan tertentu. Sekiranya anda 401) k) merancang mempunyai banyak stok majikan, dan ia telah dihargai dengan ketara, anda harus menimbang kebaikan dan keburukan antara membuat NUA dan melancarkan stok ke IRA bersama-sama dengan aset pelaburan lain yang diadakan di pelan majikan. Pertimbangan utama adalah hakikat penghargaan terhadap saham majikan berbanding harga pembelian asalnya akan tertakluk kepada cukai keuntungan modal jangka panjang, dan bukannya pendapatan biasa. Oleh itu, mari kita lihat pada keuntungan kadar cukai keuntungan modal jangka panjang. Kadar cukai keuntungan modal jangka panjang adalah lebih rendah daripada kadar cukai pendapatan biasa, dan terpakai bagi pelaburan yang dipegang selama lebih daripada satu tahun. Terdapat tiga kadar cukai keuntungan modal jangka panjang, dan ini berdasarkan pendeposit cukai pendapatan anda seperti berikut:

Jika kurungan cukai pendapatan biasa anda adalah 15% atau kurang, kadar keuntungan modal jangka panjang anda ialah 0.
Jika kurungan cukai pendapatan biasa anda adalah antara 25% dan 35%, kadar keuntungan modal jangka panjang anda ialah 15%.
Jika kurungan cukai pendapatan biasa anda berada pada kadar tertinggi 39.6%, kadar keuntungan modal jangka panjang anda ialah 20%.

Bagaimanakah NUA lebih berfaedah daripada sekadar menyimpan stok dalam rancangan majikan, kemudian melakukan peralihan langsung ke dalam IRA? Ini semua bergantung kepada pendeposit cukai pendapatan biasa anda, asas kos stok anda, dan keperluan semasa anda untuk wang itu. Kaveat: Sekiranya anda mengambil pengedaran stok majikan, dan kenaikan harga melebihi nilai itu pada masa pengedaran, keuntungan tambahan akan dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa, kecuali jualan berlaku sekurang-kurangnya satu tahun selepas pengedaran, yang layak ia sebagai keuntungan jangka panjang.

Apabila NUA Bekerja Lebih Baik daripada Peralihan

Katakan anda berada dalam kurungan cukai pendapatan 15% - yang juga bermaksud bahawa apa-apa keuntungan modal jangka panjang yang anda kena akan berada dalam kurungan cukai keuntungan modal jangka panjang 0%. Anda mempunyai $ 100,000 dalam 401 (k) bekas majikan, $ 20,000 daripadanya dalam stok majikan. Stok dibeli dengan harga keseluruhan $ 4,000, yang bermaksud bahawa mereka kini mencerminkan keuntungan berjumlah $ 16,000. Anda mempunyai $ 80,000 dari 401 (k) - bahagian saham bukan majikan - dilancarkan ke dalam IRA yang diarahkan sendiri, sepenuhnya melindungi dari cukai pendapatan. Tetapi anda mungkin mempunyai keperluan segera untuk sekurang-kurangnya beberapa wang 401 (k), jadi anda mengambil penghantaran stok majikan, atau lebih khusus, anda telah memindahkannya ke akaun pelaburan yang boleh dikenakan cukai di mana ia boleh dibubarkan dengan notis singkat. Walaupun saham mempunyai nilai keseluruhan $ 20,000, hanya $ 4,000 daripadanya - asas kos anda dalam stok - tertakluk kepada cukai pendapatan. Oleh kerana anda berada dalam kurungan cukai pendapatan biasa sebanyak 15%, hanya $ 600 daripada pemindahan $ 20,000 yang mesti dibayar untuk cukai ($ 4,000 X 15%). Sekiranya anda memutuskan untuk menjual stok, anda akan menyedari keuntungan sebanyak $ 16,000. Tetapi kerana anda berada dalam kurungan 0% untuk keuntungan modal jangka panjang tidak ada liabiliti cukai kerana penjualan stok. Dengan cara ini, anda boleh mendapatkan akses segera kepada hasil daripada penjualan $ 20,000 dalam stok majikan daripada rancangan 401 (k) anda untuk hanya $ 600. Yang berfungsi hanya 3%. Jika anda mempunyai keperluan segera untuk dana, ini akan menjadi cara yang sangat berkesan cukai untuk mendapatkan akses kepada mereka. Sebaliknya, adakah anda juga melancarkan stok majikan ke dalam IRA, dan anda memerlukan $ 20,000 dengan segera (atau mana-mana bahagian daripadanya), pengedaran dari IRA akan dikenakan kadar cukai pendapatan biasa sebanyak 15% anda. Itu bermakna anda akan membayar $ 3,000 pada pengagihan, berbanding hanya $ 600 menggunakan NUA.

Apabila NUA Tidak Kerja Lebih Baik daripada Rollover

NUA tidak akan masuk akal jika anda berada dalam kurungan cukai yang lebih tinggi dan kurang mendapat keuntungan daripada nilai saham majikan anda. Katakan anda berada dalam 25% pendeposit cukai pendapatan biasa, yang bermaksud bahawa keuntungan modal jangka panjang dikenakan cukai sebanyak 15%. Katakan saham majikan anda pada masa ini bernilai $ 20,000, tetapi ia mempunyai asas kos $ 15,000. Jika anda mengambil NUA di stok, $ 15,000 akan dikenakan cukai pada kadar cukai biasa, atau $ 3,750 ($ 15,000 X 25%). Anda menjual stok, di mana keuntungan $ 5,000 tertakluk kepada kadar keuntungan modal jangka panjang anda sebanyak 15%, atau tambahan $ 750. Liabiliti cukai keseluruhan anda adalah $ 4,500, atau 22.5% daripada nilai kedudukan saham $ 20,000. Itulah sedikit kurang daripada 25% yang anda akan bayar jika anda melancarkan stok ke IRA dan kemudian menarik balik wang itu. Tetapi jika anda tidak mempunyai keperluan segera untuk wang itu, dan anda menjangkakan berada di dalam kurungan cukai 15% dalam masa terdekat, anda mungkin mengelakkan NUA dan hanya melakukan peralihan sepenuhnya saham bersama dengan 401 anda yang lain (k ) dana. Strategi:Sekiranya pekerja mempunyai keuntungan yang besar dalam stok majikan, ambil pengagihan sekaligus, tukar aset bukan saham dari pelan yang layak kepada IRA, dan mengambil aset saham majikan di bawah NUA. Rawatan ini akan menangguhkan cukai aset pendapatan yang sudah biasa dan membolehkan pekerja mengalami kadar keuntungan modal jangka panjang yang menguntungkan di atas saham yang dihargai.

Adakah mengambil kesempatan daripada Penghargaan Belum Terealisasi Bersih?

Pertimbangan utama apabila meneroka NUA ialah keupayaan pekerja membayar cukai pendapatan berdasarkan stok pada tahun pengedaran. Sekiranya pekerja mempunyai keuntungan dalam stok, NUA mungkin menjadi pilihan untuk membayar cukai yang lebih rendah ke atas jualan stok. Melancarkan pelan yang berkelayakan membolehkan pekerja menangguhkan cukai ke tarikh yang akan datang, tetapi dengan perbelanjaan kehilangan peluang, NUA menawarkan untuk mempunyai beberapa pendapatan yang dikenakan cukai sebagai keuntungan modal jangka panjang. Tanpa NUA, jumlah keseluruhan akan dikenakan cukai atas pengagihan sebagai pendapatan biasa. Apa yang sepadan dengannya ialah banyak cukai yang anda tidak perlu bayar.