Tanya GFC 028: Menggunakan Penukaran Roth untuk Meminimumkan "Penalti Janda" 💲💲💲

Saya akan bertaruh anda tidak pernah mendengar tentang "penalti janda". Ini kerana ia adalah topik yang biasanya tidak muncul sehingga anda mencapai umur persaraan. Tetapi ia sebenarnya merupakan isu yang serius jika anda meringankan diri dan akan mempunyai pendapatan persaraan yang besar.

Kami mendapat Tanya GFC soalan tentang topik ini baru-baru ini baru-baru ini:

"Kedua-dua isteri saya dan saya mempunyai pencen sebanyak $ 44k. Kami juga mempunyai 403 (b) dengan jumlah $ 250,000. Kami bertemu dengan penasihat yang menyebutkan penalti berpotensi janda. Dengan melakukan penukaran Roth kita akan menghapuskan itu kerana tiada RMD diperlukan dengan Roth. Terdapat implikasi cukai terdahulu seperti yang kita tahu. Adakah anda fikir ia patut dilakukan? "

Malangnya, pembaca tidak memberikan semua maklumat yang diperlukan untuk membuat panggilan yang lebih tepat mengenai langkah yang dicadangkan ini.

Tetapi ada cukup untuk mengambil topik itu, menjelaskan apa itu, dan membuat beberapa komen dan cadangan tentang strategi yang dicadangkan oleh penasihatnya.

Apakah "Penalti Janda"?

Penalti janda adalah salah satu konflik terbina dalam kod cukai pendapatan persekutuan. Secara ringkasnya, apa yang dimaksudkan adalah bahawa kadar cukai bagi pasangan suami isteri yang memfailkan bersama adalah lebih murah hati daripada apa yang mereka lakukan untuk satu orang.

Ini menjadi masalah semasa bersara kerana sekali pasangan meninggal dunia, pasangan lain dapat mengalami kenaikan cukai pendapatan dengan tiba-tiba dan tidak dijangka.

Ini kerana pesara biasanya hidup di sumber pendapatan tetap, seperti pencen, Keselamatan Sosial, dan pengagihan dari pelan persaraan yang layak. Pendapatan itu hanya boleh jatuh sedikit, atau tidak sama sekali, apabila kematian pasangan. Ini bermakna bahawa pasangan yang masih hidup - balu - tiba-tiba akan mendapati dirinya atau dirinya menjadi pendatang cukai yang lebih tinggi.

Dan untuk menambah penghinaan terhadap kecederaan, ia biasanya merupakan liabiliti cukai yang lebih tinggi walaupun berdasarkan pendapatan yang dikurangkan. Dan lebih buruk lagi, bahkan ada unsur percikan cukai ketika janda semakin tua.

Inilah masalahnya:

Apabila pasangan anda meninggal dunia, anda berhak untuk memfailkan pemfailan berkahwin secara bersama hanya untuk tahun di mana kematian pasangan itu berlaku. Selepas itu, anda mesti memfailkan sebagai satu. Terdapat dua faktor yang menentang anda dalam hal ini, kurungan dan potongan cukai pendapatan.

Kurungan cukai pendapatan. Masalah di sini terletak pada kadar cukai lulus bahawa kod cukai pendapatan dibina. Untuk tahun 2017, garisan pemisah antara kurungan cukai 15% dan kurungan cukai 25% lebih tinggi ialah $ 75,900 untuk pasangan suami isteri, tetapi hanya $ 37,650 untuk pemohon tunggal.
Potongan dan pengecualian. Keadaan ini sama di sini. Pasangan berkahwin berhak mendapat potongan standard $ 12,700, sementara satu orang berhak hanya $ 6,350. Oleh kerana ramai pesara membayar hipotek mereka sebelum bersara, mereka memfailkan cukai pendapatan mereka menggunakan potongan standard, dan bukannya item.

Pengecualian peribadi ialah $ 4,050. Tetapi apabila pasangan meninggal, pasangan yang masih hidup tidak lagi mempunyai dua pengecualian, tetapi hanya satu. Ini bermakna potongan cukai untuk pengecualian peribadi turun dari $ 8,100 hingga $ 4,050.

Jika kita meletakkan potongan standard dan pengecualian peribadi bersama-sama, mereka jatuh dari $ 20,800 untuk pasangan suami isteri, sehingga $ 10,400 setelah kematian seorang suami.

CONTOH: Katakan kita mempunyai pasangan bersara dengan pendapatan bercukai dari semua sumber $ 100,000. Selepas potongan berjumlah $ 20,800, mereka mempunyai $ 79,200 dalam pendapatan bercukai. Kebanyakan pendapatan itu - sehingga 75,900 - boleh dikenakan cukai sebanyak 15%. Selebihnya - hanya $ 3,300 - tertakluk kepada cukai 25%.

Tetapi satu pasangan meninggal dunia, dan pada tahun berikutnya, janda itu mesti memfailkan sebagai pembayar cukai tunggal. Pendapatannya jatuh sebanyak hanya $ 20,000 hasil daripada kehilangan manfaat Keamanan Sosial suaminya (kita akan membincangkan ini dengan lebih terperinci sedikit). Semua sumber pendapatan lain tetap sama. Itu bermakna pendapatan kasarnya sekarang $ 80,000.

Dia boleh mengambil potongan berjumlah $ 10,400, yang akan mengurangkan pendapatannya kepada $ 69,600. Daripada jumlah itu, $ 37,650 dikenakan cukai pada 15%. Tetapi baki pendapatan di atas ambang itu - iaitu $ 31,950 - dikenakan cukai pada 25%.

Walaupun pasangannya masih hidup, rang undang-undang cukai persekutuan pasangan itu ialah $ 12,210. Tetapi sejak kematian pasangan itu, janda kini tertakluk kepada cukai $ 13,628.

Rang undang-undang cukai balu meningkat sebanyak lebih daripada $ 1,400, walaupun dia mempunyai pendapatan 20% kurang daripada apa yang berlaku semasa pasangannya masih hidup!

Tetapi ia tidak berakhir di sana. Terdapat dua lagi faktor yang dapat menjadikan senario ini lebih teruk lagi.

Komplikasi RMD

Pembaca menggunakan istilah "RMD" sebagai salah satu sebab untuk mempertimbangkan penukaran Roth. RMD merujuk kepada pengedaran minimum yang diperlukan. Ini adalah pengagihan yang diperlukan oleh IRS untuk semua pelan persaraan terpelihara cukai (kecuali Roth IRA), bermula pada usia 70 1/2.

Itu bererti walaupun pasangan bersara atau suami isteri yang masih hidup, harus mengelakkan pengambilan pensiun pada tahun-tahun awal persaraan untuk memastikan kewajiban cukai mereka lebih rendah, mereka akan menjadi keperluan undang-undang pada usia 70 1/2.

Sekiranya satu pasangan meninggal sebelum usia ini, janda itu akan dikehendaki mengambil RMD dari semua rancangan persaraan yang pasangan itu, kerana akaun-akaun ini pada umumnya tidak dikurangkan akibat kematian seorang pasangan.

RMD adalah berdasarkan jangka hayat anda pada umur tertentu. Berdasarkan pengiraan RMD piawai, pesara akan dikehendaki untuk mengambil pengedaran dari akaun persaraannya bersamaan dengan 3.65% daripada nilai akaun gabungan. Tetapi pada usia 80 tahun, peratusan meningkat kepada 5.35% berdasarkan jangka hayat yang lebih pendek pada usia tersebut.

Sekiranya pasangan itu mempunyai $ 500,000 dalam aset persaraan, dia akan dikehendaki menarik balik 3.65% daripada dana tersebut pada tahun di mana dia bertukar 70 1/2. Itu akan menambah $ 18,250 untuk pendapatannya yang boleh dikenakan cukai.

Berikutan contoh yang diberikan di atas, yang akan menambah $ 4,563 ($ 18,250 X 25%) kepada liabiliti cukainya pada tahun pertama yang memerlukan RMD.

Tetapi sejak peratusan edaran RMD meningkat dengan usia, dia akan dikehendaki mengambil 5.35% daripada aset persaraan pada usia 80 tahun. Ini akan menambah $ 26,750 untuk pendapatannya yang boleh dikenakan cukai, yang akan menambah $ 6,688 ($ 26,750 X 25%) kepada liabiliti cukainya.

Komplikasi Keselamatan Sosial

Terdapat lebih banyak berita buruk tentang penalti janda yang berasal dari Keselamatan Sosial.

Untuk memulakan, Jaminan Sosial hanya sebahagiannya dikenakan cukai. Tetapi semakin tinggi pendapatan anda, lebih banyak Jaminan Sosial anda akan dikenakan cukai. Ini juga berfungsi menentang pemisah tunggal.

Sebagai permulaan, jika pasangan suami-isteri menerima kedua-dua Keselamatan Sosial dan seorang meninggal dunia, pasangan yang masih hidup dapat mengambil keuntungan yang lebih tinggi dari dirinya sendiri, atau pasangan suami isteri. Jadi jika suami menerima $ 30,000 dan isteri mendapat $ 20,000, isteri akan berhak $ 30,000 setelah kematian suami. Ini adalah sebahagian sebabnya mengapa pendapatan pasangan bersara tidak menjatuhkan sekian banyak sekiranya berlaku kematian salah seorang pasangan.

Sekiranya anda menikah bersama secara bersama, 50% daripada pendapatan Jaminan Sosial anda dikenakan cukai jika pendapatan anda dari semua sumber adalah antara $ 32,000 dan $ 44,000. Jika pendapatan anda melebihi $ 44,000, maka 85% dari Jaminan Sosial anda akan dikenakan cukai.

Tetapi jika anda tunggal, 50% daripada Jaminan Sosial anda akan dikenakan cukai dengan pendapatan gabungan antara $ 25,000 dan $ 34,000. Jika pendapatan gabungan anda melebihi $ 34,000, maka 85% dari Jaminan Sosial anda akan dikenakan cukai.

Ambang ini tidak terpakai kepada contoh yang telah kami gunakan setakat ini, kerana pendapatan gabungan untuk kedua-dua pasangan bersara dan balu melebihi had tersebut. Tetapi jika pendapatannya lebih dekat kepada angka pendapatan yang disenaraikan di atas, kematian pasangan dapat dengan mudah mendorong lebih banyak pendapatan Keamanan Sosial ke dalam dunia yang boleh dikenakan cukai.

Lebih-lebih lagi, apabila sepakan RMD masuk, mereka juga merupakan sebahagian daripada pengiraan pendapatan gabungan anda untuk kebiasaan pendapatan Jaminan Sosial.

Apa ini bermakna bahawa seorang janda dapat melihat kenaikan liabiliti cukai pendapatannya kerana empat faktor:

Lebih banyak pendapatan dikenakan cukai pada kadar yang lebih tinggi
Pengecualian dan pengurangan yang lebih rendah
Cukai yang lebih tinggi untuk pendapatan Keselamatan Sosial
Lebih banyak pendapatan yang boleh dikenakan cukai hasil daripada RMD, yang tidak menjadi faktor sebelum bertukar umur 70 1/2

Ini adalah penjelasan yang panjang untuk mengapa bersiap sedia untuk penalti janda yang berpotensi sangat penting.

Menggunakan Penukaran IRA Roth sebagai Penyelesaian Separa

Oleh kerana struktur cukai IRS yang tidak diingini, mungkin tidak mungkin sepenuhnya menghindari penalti janda. Tetapi penukaran Roth IRA dapat mengurangkan sekurang-kurangnya sebahagian masalah.

Ini kerana IRA Roth adalah satu-satunya akaun persaraan terpelihara cukai yang tidak memerlukan RMD apabila mencapai umur 70 1/2. Oleh kerana pengedaran tidak diperlukan, mereka tidak akan berpotensi meningkatkan pendapatan kena cukai balu, yang tentunya akan menghalang liabiliti cukai yang lebih tinggi.

Idea asas adalah untuk memindahkan wang persaraan dari jenis lain rancangan persaraan, termasuk IRA tradisional, rancangan 401 (k) dan 403 (b) rancangan, ke Roth IRA, melakukan penukaran Roth.

Roth IRA Pertimbangan Cukai Penukaran

Walaupun penukaran Roth IRA akan mengelakkan masalah cukai yang datang dengan RMD, penting untuk diingati bahawa penukaran Roth biasanya akan menyebabkan termasuk jumlah dana yang ditukar dalam pendapatan bercukai semasa anda.

Ini biasanya terbaik dicapai dalam persaraan, kerana pendapatan biasanya lebih rendah daripada apa yang berlaku semasa tahun-tahun bekerja. Walau bagaimanapun, ia perlu dilakukan sebelum beralih umur 70 1/2, kerana pada masa itu, RMD akan ditendang. Maksudnya ialah terdapat tingkap di antara persaraan dan umur beralih 70 1/2, apabila penukaran Roth terbaik dicapai .

Sama ada atau tidak ini akan masuk akal bagi pembaca dan pasangannya akan bergantung kepada potensi kesan cukai dari penalti janda, berbanding dengan jumlah cukai yang akan mereka bayar pada penukaran Roth.

Pembaca menunjukkan nilai $ 250,000 dalam rancangan 403 (b) mereka, yang dengan mudah boleh mendorong mereka ke kurungan cukai yang lebih tinggi $ 250,000 dalam rancangan 403 (b) mereka mengenai penukaran, seperti 28% dan lebih tinggi. Itu boleh menghasilkan liabiliti cukai tambahan sebanyak $ 70,000. Atas sebab itu, adalah lebih baik untuk menukar jumlah wang itu dalam beberapa tahun, untuk mengekalkan kesan cukai penukaran kepada minimum. Itulah strategi yang mereka perlu lakukan dengan penyedia cukai mereka.

Pasangan itu juga perlu menimbangkan kebergantungan manfaat Sosial mereka berkaitan dengan penukaran Roth. Penukaran itu sendiri boleh membuat lebih banyak pendapatan Keamanan Sosial dikenakan cukai. Penukaran ini akan menjadi lebih baik sekiranya ia dilakukan sebelum mereka mula mengutip Keselamatan Sosial, jika mereka belum melakukannya.

Pasangan ini mempunyai satu kelebihan utama. Pembaca menunjukkan bahawa mereka tinggal di New Hampshire dan Florida, yang merupakan dua negeri yang tidak mempunyai cukai pendapatan negara standard. Ini sekurang-kurangnya akan menghapuskan komplikasi yang perlu membayar cukai pendapatan negeri untuk penukaran Roth, di atas cukai pendapatan persekutuan.

Penalti janda memerlukan strategi yang rumit, dan satu yang akan didasarkan sepenuhnya atas keadaan individu. Selalunya terbaik untuk melakukan strategi seperti ini dengan CPA atau penyedia cukai, dengan cara itu anda boleh memastikan bahawa cukai yang akan anda bayar untuk penukaran Roth tidak akan melebihi manfaat yang akan anda terima dalam meminimumkan penalti janda.