Hartanah

Memahami Pilihan Benefisiari - Apa Rancangan Legacy Anda?

Memahami Pilihan Benefisiari - Apa Rancangan Legacy Anda?

Apakah pelan warisan anda? Ini adalah soalan yang sering saya tanya kepada pelanggan saya. Saya meminta ini kerana banyak sebab, tetapi sebab utama adalah untuk membuat mereka berfikir tentang apa yang berlaku apabila mereka tidak berada di sini. Adakah mereka menjaga penjagaan wasiat mereka, polisi insurans hayat, dan untuk perbincangan ini: penerima pelan persaraan. Saya telah berkongsi beberapa kisah tentang kepentingan penamaan benefisiari anda, tetapi saya tidak boleh menekankan ini cukup. Kali ini saya ingin memberi tumpuan kepada rancangan persaraan - khususnya, IRA, dan 401k.

Sejak pengenalan mereka pada awal 1970-an, Pengaturan Persaraan Individu (IRA) dan aset pelan yang layak seperti 401 (k), 403 (b), dan 457 pelan telah menjadi komponen penting bagi banyak pelan persaraan pelabur. Walaupun niat akaun ini adalah untuk menambah Jaminan Sosial dan memberikan pendapatan semasa persaraan, ramai pelabur yang tidak bermaya mungkin tidak perlu atau dapat membelanjakan semua wang dalam akaun persaraan mereka. Ini mewujudkan peluang untuk meninggalkan akaun ini untuk manfaat waris. Jawatan ini menggariskan asas-asas penamaan benefisiari yang penting bukan sahaja dari segi meninggalkan warisan tetapi juga untuk memastikan cukai harta dan pendapatan tidak secara tidak sengaja mengambil aset pelan persaraan. Harus diingat bahawa perbincangan penuh tentang kesan cukai dari penamaan tersebut berada di luar skop pos ini; pelabur perlu mendapatkan nasihat yang sewajarnya sebelum membuat apa-apa pelaburan atau keputusan cukai.

Pertimbangan Cukai

Aset dalam akaun persaraan yang layak dianggap "pendapatan berkenaan dengan dendam". Oleh itu, mereka boleh didapati di estet rusa di mana cukai perlu dibayar dalam tempoh sembilan bulan selepas kematian. Pada tahun 2009, maksimum cukai persekutuan persekutuan adalah 45%, dan jumlah bersamaan pengecualian ialah $ 3.5 juta. Di dalam sebuah estet di mana akaun yang berkelayakan adalah aset harta tanah yang besar, bergantung kepada siapa yang menjadi benefisiari akaun (contohnya bukan pasangan yang tidak layak untuk potongan perkahwinan), tanpa perancangan awal untuk pembayaran cukai harta tanah, akaun mungkin dilikuidasikan untuk membayarnya. Pengagihan ini juga boleh mencetuskan liabiliti cukai pendapatan kepada penerima. (Perhatikan bahawa terdapat kredit cukai pendapatan yang tersedia untuk benefisiari untuk cukai harta tanah yang dibayar.) Dengan perancangan benefisiari yang betul, ini dapat dikurangkan atau dihindari.

Definisi Penerima

Seperti yang digambarkan di bawah ini, benefisiari akaun yang layak dianggap sama ada "ditetapkan" atau tidak. Seorang benefisiari yang ditetapkan adalah orang yang hidup yang boleh dihitung jangka hayat. Seorang penerima tidak bernama (dipanggil hanya "benefisiari") adalah apa-apa lagi. Ini adalah perbezaan kritikal dalam menentukan bagaimana aset tersebut dibayar daripada akaun.

Penerima Cemerlang

Seorang benefisiari yang ditetapkan boleh diklasifikasikan lagi kepada dua jenis - pasangan dan orang lain ("bukan pasangan"). Dalam sesetengah keadaan, amanah boleh dianggap benefisiari yang ditetapkan, dengan asumsi mereka ditetapkan dengan betul.

Penerima Rahsia

Pasangan pemilik akaun biasanya disenaraikan sebagai benefisiari akaun apabila kematian pemilik akaun. Malah, dalam banyak kes, pasangan itu harus meluluskan penunjukan penerima manfaat alternatif. Sebagai penerima, pasangan mempunyai empat pilihan yang dibenarkan oleh IRS:

  1. Tinggalkan wang dalam akaun.
  2. Ambil pengagihan sekaligus.
  3. Ambil pengedaran bersifat perawat berdasarkan jangka hayat mereka.
  4. Gulung aset ke dalam akaun IRA mereka sendiri.

Pilihan terakhir ini hanya tersedia untuk benefisiari keluarga, dan sering disebut "Rollover Spam".

Waris bukan ahli keluarga

Seorang waris bukan keluarga boleh menjadi anak, cucu, keponakan, anak saudara lelaki, atau mana-mana orang hidup yang dipilih oleh pemilik akaun. Para benefisiari ini mempunyai tiga pilihan pengedaran yang dibenarkan oleh IRS:

  1. Tinggalkan wang dalam akaun.
  2. Ambil pengagihan sekaligus.
  3. Ambil pengedaran bersifat perawat berdasarkan jangka hayat mereka.

Waris bukan warganegara tidak dapat menggulung akaun ke dalam akaun mereka sendiri sebagai pasangan. Satu strategi yang sangat popular untuk waris bukan keluarga adalah strategi ketiga - mengambil pengagihan berdasarkan jangka hayat. Ini sering disebut sebagai "IRA Stretch", dan untuk seorang benefisiari kanak-kanak, mereka boleh meregangkan pengedaran ke masa depan selagi mereka dijangka hidup - 30, 40, atau bahkan 50 tahun - bergantung pada umur mereka ketika pemilik akun mati.
Terdapat dua faedah utama untuk strategi ini:

  1. Kebanyakan wang kekal dalam akaun itu, dan berkembang pada asas yang ditangguhkan cukai,
  2. Benefisiari hanya membayar cukai pendapatan pada jumlah yang keluar setiap tahun, membendung liabiliti cukai pendapatan mereka selama bertahun-tahun, dan bukannya perlu membayar sekaligus sekiranya pengedaran sekaligus diambil. (Sekiranya cukai harta tanah telah dibayar disebabkan oleh pendapatan yang berkaitan dengan rugi, potongan cukai pendapatan yang pro-rated dibenarkan benefisiari. Hubungi penasihat cukai untuk maklumat lanjut.)

Penerima Bukan Tertentu

Pemberi manfaat yang tidak ditetapkan termasuk mana-mana benefisiari yang tidak dapat ditentukan jangka hayat, seperti amanah, amal, dan harta rampasan yang tidak memenuhi syarat.Akaun yang berkelayakan dengan penerima yang tidak ditetapkan mestilah diedarkan sama ada dalam tempoh 5 tahun kematian pemilik jika mereka mati sebelum mencapai usia 70½ atau, jika pemilik telah mencapai umur 70½ dan menerima pengagihan minimum yang diperlukan, ini mesti diteruskan sehingga akaun habis .

Penerima Pelbagai

Ada kemungkinan, dan agak biasa, mempunyai lebih daripada satu penerima yang dikenal pasti untuk akaun yang berkelayakan. Peraturan IRS yang dikeluarkan pada tahun 2002 telah membuat perancangan untuk keadaan ini lebih mudah. Penasihat kini mempunyai "Tempoh Gap" antara tarikh kematian pemilik akaun, dan 30 September tahun berikutnya, yang disebut "Tarikh Penetapan", di mana untuk memisahkan akaun bagi setiap benefisiari. Ini memberikan lebih banyak fleksibiliti kepada penerima manfaat dalam perancangan mereka dan peluang untuk mengambil pengedaran sebagaimana yang mereka mahukan.

Contoh hipotesis "Tempoh Gap"

Contohnya, jika akaun menyenaraikan 3 benefisiari, dua anak dan amal, dan akaun tidak dipecahkan sebelum kematian atau semasa Tempoh Gap, akaun itu mesti diedarkan sepenuhnya dalam tempoh 5 tahun kematian pemilik kerana amal adalah benefisiari yang tidak ditetapkan. Ini akan menyebabkan peristiwa kena cukai pendapatan untuk para penerima lebih cepat daripada yang mereka inginkan. Walau bagaimanapun, jika akaun dipecahkan kepada tiga akaun berasingan, satu untuk setiap benefisiari, bahagian amal akan pergi ke amal, dan setiap kanak-kanak akan dapat menentukan bagaimana mereka ingin mendapatkan wang yang diedarkan, termasuk mengeluarkannya sebagai Stretch IRA, berdasarkan harapan hidup individu mereka.

Pertimbangan Perancangan Lain

  • Memastikan penerima manfaat kontinjen dinamakan. Ahli waris tidak boleh dinamakan selepas kematian pemilik / peserta, dan jika penerima utama mati, dan tidak ada kontinjen dinamakan, estet menjadi benefisiari dan akaun mesti diedarkan dalam tempoh 5 tahun.
  • Memastikan penamaan benefisiari adalah semasa pada semua akaun persaraan kerana perubahan mungkin diperlukan disebabkan oleh kelahiran, kematian, perkahwinan, dan perceraian.
  • Menyelaras penamaan benefisiari ke atas semua akaun yang berkelayakan dengan mereka yang tersenarai dalam kehendak mereka atau dalam dokumen perancangan harta pusaka mereka. Borang penamaan benefisiari mengendalikan yang secara sah berhak kepada akaun, bukan kehendak.

gambar dari .bryan.stupar.

Catat Ulasan Anda