Peraturan 401 (a) Rancangan dan Rollover (apa yang anda perlu tahu) 💲💲💲

Ada satu jenis pelan persaraan yang ada dalam "401 keluarga" yang mendapat sedikit perhatian.

Mungkin itu kerana hanya sebilangan kecil majikan yang menawarkannya, walaupun jumlah pekerja yang menyertai pelan itu mungkin berjuta-juta.

Ia dipanggil 401 (a) rancangan, dan sementara itu seperti rancangan 401 (k) dalam kebanyakan aspek, ia kebanyakannya meliputi pekerja kerajaan dan pekerja sekolah dan kolej.

Jadi, mari kita mengambil sedikit masa untuk menyelidiki 401 (a) rancangan dan peraturan rollover yang terpakai kepada mereka.

Apakah 401 (a) Rancangan?

Pelan 401 (a) adalah pelan persaraan jenis pembelian wang, yang biasanya ditaja oleh agensi kerajaan. Di bawah rancangan itu, majikan mestilah membuat sumbangan, tetapi pekerja mungkin membuat sumbangan. Sumbangan tersebut sama ada berdasarkan peratusan pendapatan, atau bahkan jumlah dolar tertentu.

Agensi-agensi kerajaan yang biasanya menggunakan 401 (a) merancang termasuk:

Kerajaan AS atau agensi atau instrumennya;
Subdivisi negeri atau politik, atau agensi atau instrumennya; atau
Kerajaan puak India atau bahagiannya, atau agensi atau instrumennya (peserta mesti melaksanakan perkhidmatan yang penting untuk fungsi kerajaan daripada kegiatan komersial.)

401 (a) pelan sangat umum di kalangan majikan pendidikan - sekolah awam, swasta dan universiti, walaupun mereka sering digunakan oleh organisasi bukan keuntungan.

Mereka bekerja sama dengan rancangan 401 (k), walaupun sumbangan majikan kepada pelan cenderung menjadi lebih penting kepada operasi pelan. Pekerja mungkin atau tidak boleh membuat sumbangan kepada rancangan mereka, tetapi majikan dikehendaki, dan sumbangan tersebut cenderung lebih murah hati daripada apa yang biasanya dilihat dengan sumbangan pencaruman majikan di 401 (k) rancangan.

Sumbangan Pekerja - Tuntutan Anda TIDAK Diperlukan!

401 (a) rancangan boleh menyediakan sama ada sumbangan sukarela atau mandatori oleh pekerja, dan keputusan ini dibuat oleh majikan sebagai sebahagian daripada rancangan itu. Majikan juga boleh menentukan sama ada sumbangan dibuat atas dasar pretasi atau selepas cukai.

Sekali lagi, sumbangan majikan kepada 401 (a) pelan adalah wajib, tanpa mengira sama ada atau tidak sumbangan pekerja diperlukan.

Jika sumbangan pekerja adalah wajib, maka mereka akan dibuat secara pretasi (deduktif cukai). Jika mereka secara sukarela, mereka biasanya selepas cukai. Sumbangan tersebut boleh mewakili sehingga 25% daripada jumlah pampasan pekerja. Apa-apa sumbangan kepada 401 (a) pelan yang dibuat oleh pekerja segera diletak hak (dimiliki oleh pekerja).

Sumbangan majikan biasanya dibuat menggunakan sama ada jumlah dolar tetap, peratusan pampasan anda, atau pertandingan sumbangan pekerja.

Sumbangan majikan tertakluk kepada peletakan hak. Ini bermakna anda perlu bekerja untuk majikan untuk bilangan minimum tahun tertentu sebelum anda akan memiliki pemilikan penuh terhadap sumbangan tersebut. Jadual vesting boleh berdasarkan sama ada peletakan tebing, yang memperuntukkan hak penuh selepas beberapa tahun, atau peletakan hak, yang memperuntukkan peletakan hak tambahan selama beberapa tahun.

Walaupun anda tidak membuat sumbangan kepada pelan sebagai pekerja, majikan masih dikehendaki membuat sumbangan bagi pihak anda.

Jumlah maksimum sumbangan dolar untuk pelan itu, sama ada yang dibuat oleh pekerja atau majikan, dihadkan pada $ 54,000. Tidak seperti rancangan 401 (k), 401 (a) rancangan mempunyai had peratusan, iaitu 25% daripada pampasan pekerja. Atas sebab itu, pampasan maksimum adalah $ 270,000 untuk pelan peserta.

Kini perhatikan bahawa $ 54,000 sebenarnya mewakili hanya 20% daripada $ 270,000. Itu kerana pengiraan memerlukan amaun dolar sumbangan dikira berdasarkan pendapatan anda selepas sumbangan maksimum ditolak daripada pampasan itu.

Dalam hal ini, pengiraan sumbangan maksimum sebenarnya kelihatan seperti ini:

$ 270,000 - $ 54,000 = $ 216,000 X 25% = $ 54,000

Got it? Tak mengapa, Saya tidak sama ada! Tetapi jangan buang masa terlalu banyak memikirkannya - ia hanya cara yang rumit berfungsi dalam kod cukai.

401 (a) Pilihan Pelaburan

Secara teori, pilihan pelaburan dalam rancangan 401 (a) boleh sama dengan pelbagai jenis pelan persaraan yang lain. Tetapi kerana rancangan itu ditaja oleh agensi kerajaan dan institusi pendidikan, majikan cenderung mempunyai lebih banyak kawalan terhadap pilihan pelaburan tersebut. Mereka juga biasanya lebih konservatif dalam pilihan yang disediakan.

Atas sebab itu, opsyen pelaburan biasa dalam 401 (a) rancangan adalah sangat terhad.

Pelan ini boleh bekerja dengan keluarga dana bersama, atau ia mungkin menyekat bilangan pilihan pelaburan kepada sesuatu seperti dana enam hingga dua belas.

Dana yang disediakan sering juga berada di sisi konservatif, dan boleh menyediakan satu dana saham, dana bon, dana nilai stabil, dana bon kerajaan, dan sebagainya. Mereka juga boleh menawarkan dana tarikh sasaran, yang saya tidak benar-benar peminat, kerana mereka memberikan pulangan lebih konservatif dan sering kali lebih tinggi yuran.

401 (a) pelan mungkin kurang daripada yang dikehendaki berkenaan dengan pilihan pelaburan, tetapi itu harus diimbangi terhadap sumbangan yang lebih tinggi yang mungkin dengan mereka.

401 (a) Manfaat Pelan yang Suruhanjaya

Peraturan manfaat mangsa untuk 401 (a) rancangan sangat serupa dengan 401 (k) dan rancangan lain. Walaupun anda boleh menetapkan satu atau lebih benefisiari untuk pelan sekiranya kematian anda, jika anda gagal berbuat demikian, pasangan anda akan menjadi mangsa yang terselamat secara automatik.

Sebenarnya, jika anda sudah berkahwin, 401 (a) rancangan biasanya memerlukan pasangan anda sebagai benefisiari apabila kematian anda, dan jika tidak, maka pasangan anda harus mengetepikan haknya untuk hasil pelan secara bertulis.

401 (a) Pengeluaran Pelan

Pengeluaran wang dari pelan 401 (a) juga berfungsi sama dengan pelan persaraan yang lain. Mana-mana dana yang ditarik balik yang mewakili sumbangan pretax atau pendapatan pelaburan terkumpul dikenakan cukai pada kadar cukai pendapatan biasa anda pada masa pengeluaran.

Jika anda membuat pengeluaran sebelum bertukar umur 59 ½, anda juga perlu membayar penalti pengeluaran awal 10%. Penalti itu boleh dikecualikan di bawah peruntukan kesulitan tertentu IRS untuk pelan persaraan yang layak.

Seperti rancangan persaraan lain, rancangan 401 (a) juga tertakluk kepada pengagihan minimum yang dikehendaki (RMD) bermula pada usia 70 ½. Anda tidak dikehendaki membuat pengeluaran daripada pelan sebelum mencapai usia ini, walaupun anda telah mencapai umur persaraan sebenar anda.

Walaupun anda belum bersara, pelbagai rancangan menyediakan pengeluaran semasa anda masih bekerja. Anda boleh diberikan pilihan untuk menarik balik sumbangan selepas cukai secara sukarela pada bila-bila masa, atau bahkan selepas anda mencapai umur tertentu, seperti 59 ½, 62, 65, atau berapa umur ditetapkan sebagai umur persaraan biasa anda di bawah syarat-syarat pelan.

401 (a) Peraturan Rollover

401 (a) peraturan peralihan adalah sama dengan apa yang mereka perolehi untuk perancangan pelan persaraan yang terlindung cukai. Anda boleh menggulung perolehan pelan ke pelan yang berkelayakan majikan yang lain (jika majikan masa depan menerima pelarasan sedemikian), atau ke dalam akaun IRA yang diarahkan sendiri.

Pengecualian berikut digunakan untuk pelarasan dari 401 (a) pelan, dan mereka adalah pengecualian biasa pada semua rancangan persaraan. Anda tidak boleh memindahkan wang dari sumber berikut:

Pengagihan minimum yang diperlukan
Pembayaran jangka hayat yang sama
Pengagihan kesukaran
Amaun yang diedarkan untuk membetulkan kelebihan yang berlebihan
Jumlah yang mewakili pinjaman dari pelan anda
Dividen daripada sekuriti yang dikeluarkan oleh majikan anda (tidak mungkin dengan majikan kerajaan atau bukan keuntungan)
Premium insurans hayat yang dibayar oleh kuali

Begitu juga dengan rancangan 401 (k), anda juga boleh melancarkan keseimbangan pelan ke dalam IRA tradisional, melakukan penukaran Roth IRA, atau gabungan kedua-duanya.

Terdapat sedikit komplikasi dengan 401 (a) rollover jika rancangan itu termasuk kedua-dua pretasi dan sumbangan selepas cukai. Sekiranya peralihan itu termasuk sumbangan selepas cukai, ini akan mewakili asas kos dalam IRA anda. Ini akan menjadi dana yang anda boleh menarik diri dari cukai pendapatan, kerana cukai telah dibayar kepada mereka semasa fasa sumbangan.

Sebaik sahaja anda mengambil pengeluaran dari IRA, bahagian asas kos akan tidak dapat ditanggung, tetapi bahagian sumbangan pretasi, serta pendapatan pelaburan, akan dikenakan cukai kepada anda sebagai pendapatan biasa. Tetapi seperti halnya pengagihan IRA pada umumnya, anda tidak boleh mengeluarkan jumlah dasar kos terlebih dahulu untuk mengelakkan cukai. Pengedaran akan dinilai secara pro rata di semua IRA anda dan hanya peratusan pengeluaran anda akan dikenakan cukai.

Apabila 401 (a) peralihan berlaku, sumbangan dan pendapatan pretax sering dilancarkan ke dalam IRA tradisional, manakala caruman selepas cukai dilancarkan ke dalam Roth IRA.

Ia juga mungkin untuk memindahkan seluruh keseimbangan kepada Roth IRA dengan melakukan penukaran Roth. Proses ini berfungsi sama seperti yang dilakukan oleh penukaran Roth daripada sebarang pelan persaraan cukai yang lain. Anda akan membayar cukai pendapatan biasa - tetapi bukan penalti pengeluaran awal 10% - pada bahagian pelan yang mewakili sumbangan pretax anda dan pendapatan pelaburan yang terkumpul, tetapi bukan sumbangan selepas cukai.

Amaran pada kaedah pemindahan 401 (a). Apabila memindahkan dana persaraan dari satu pelan ke pelan lain, anda mempunyai pilihan untuk melakukan pemindahan langsung atau pemindahan tidak langsung. Dalam pemindahan langsung, atau dikenali sebagai pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah, dana dalam satu pelan dipindahkan terus kepada pemegang amanah pelan lain. Wang tidak pernah menyentuh tangan anda, dan keseluruhan prosesnya adalah lancar.

Di bawah pemindahan tidak langsung, anda mempunyai wang dari 401 (a) rancangan yang dipindahkan kepada anda terlebih dahulu. Anda kemudian mempunyai 60 hari untuk memindahkan dana kepada pelan baru, jika tidak, dana akan tertakluk kepada cukai pendapatan biasa pada tahun pengedaran, serta 10% penalti pengeluaran awal jika anda berusia di bawah umur 59 ½.

Dalam hal 401 (a), jika anda menggunakan kaedah tidak langsung, majikan dikehendaki untuk menahan 20% dari jumlah pemindahan untuk cukai pegangan persekutuan. Ini bermakna anda hanya dapat memindahkan 80% daripada baki. Itu akan mengakibatkan pengagihan cukai sebanyak 20% daripada perolehan pelan, melainkan jika anda mempunyai aset lain untuk membuat pemindahan 100%.

Walaupun pemotongan 20% boleh didapatkan semula apabila anda memfailkan cukai pendapatan anda untuk tahun itu, jika anda tidak mempunyai dana untuk membuat perbezaan antara baki pelan dan 80% yang anda terima, hasil akhir akan menjadi pembahagian cukai 20% yang belum dijelaskan.

Jadi pastikan jika anda melakukan peralihan atau Roth penukaran 401 (a) rancangan, anda melakukan pemindahan pemegang amanah kepada pemegang amanah langsung dana, dan mengelakkan keseluruhan bahaya cukai berpotensi.

Oleh itu, terdapat asas-asas 401 (a) pelan, 401 (k) merancang kurang sepupu terkenal.Sekiranya anda bekerja untuk agensi kerajaan, dan terutamanya dalam institusi pendidikan, ada kemungkinan yang sangat baik ini adalah rancangan anda.