Hartanah

Lebih Pantas Di Undang-Undang Cukai Harta Baru

Lebih Pantas Di Undang-Undang Cukai Harta Baru

Sebagai penasihat kewangan, saya berusaha sebaik mungkin untuk mengikuti undang-undang harta pusaka. Malangnya, undang-undang sentiasa berubah. Perbualan baru-baru ini dengan seorang peguam adalah kesedaran cepat berapa banyak telah berubah dalam masa yang singkat. Terima kasih kepada Akta Pelepasan Cukai tahun 2010, kami kini mempunyai kadar cukai estat terendah dalam 80 tahun, dengan beberapa peraturan baru yang perlu diperhatikan, dan beberapa pilihan yang sangat menarik dan pilihan yang mempengaruhi perancangan harta pusaka.

Undang-undang Cukai Harta Baru

The cukai persekutuan persekutuan sekarang 35% dengan pengecualian individu $ 5 juta. Ini adalah benar untuk 2011 dan 2012 - selepas 2012, kadar cukai harta tanah boleh berubah.

Pengecualian $ 5 juta baru adalah mudah alih. Iaitu, para pelaksana mempunyai pilihan untuk memindahkan pengecualian cukai perseorangan individu yang tidak terpakai $ 5 juta (atas kematian seorang suami) kepada pasangan yang masih hidup. Oleh itu, dengan kemudahalihan baru ini, pasangan yang berkahwin berpotensi memindahkan sehingga $ 10 juta aset tanpa menimbulkan cukai persekutuan persekutuan.

Pada tahun 2011, estet mungkin dikenakan cukai mengikut peraturan baru atau peraturan 2010. Betul, seorang pelaksana mempunyai pilihan. Pelaksana boleh memilih untuk:

  • Tertakluk kepada harta pusaka pada peraturan persekutuan 2011 (35% cukai harta pusaka, pengecualian harta tanah sebanyak $ 5 juta, peningkatan asas untuk aset yang dihargai setiap peraturan IRC 1014)
  • Tertakluk kepada peraturan persekutuan 2010 (0% cukai harta tanah dan $ 1.3 juta dasar pengubahsuaian yang diubahsuai bagi aset yang dihargai di harta pusaka, yang menjadi $ 3 juta untuk aset yang diserahkan kepada pasangan yang masih hidup).

Estet bernilai lebih daripada $ 5 juta perlu mempertimbangkan banyak faktor untuk menentukan pilihan mana yang akan memberi mereka kurang beban cukai.

Pengecualian cukai hadiah Persekutuan ditetapkan pada $ 5 juta hingga 2012.

Ini adalah rehat cukai yang hebat. Pembayar cukai kaya kini boleh merancang untuk memindahkan sejumlah besar kekayaan dalam jangka hayat mereka tanpa mencetuskan cukai hadiah. Pengecualian $ 5 juta ini adalah individu dan mudah alih, yang bermakna pasangan itu berpotensi memberi hadiah hingga $ 10 juta untuk ahli waris.

Pengecualian cukai hadiah tahunan sekali lagi adalah $ 13,000 pada tahun 2011, jadi satu pembayar cukai boleh memberi hadiah hingga $ 13,000 setiap satu kepada individu yang tidak terhad pada tahun ini dengan pengecualian seumur hidup sebanyak $ 5 juta. (Hadiah itu boleh termasuk tuisyen dan pembayaran untuk rawatan perubatan.)

Derma IRA amal sekali lagi dibenarkan.

Ini bukanlah undang-undang cukai harta tanah, tetapi faktor-faktor yang menjadi perancangan harta tanah dan ia sememangnya perlu diperhatikan. Rollovers IRA amal kembali pada 2011 (kita tidak tahu lagi jika mereka akan berada di sekitar pada tahun 2012). Mungkin ada insentif kewangan yang kurang bagi keluarga untuk membuat rollovers ini memberikan pengecualian cukai hadiah dan harta lebih tinggi pada tahun ini, tetapi yang lain akan bertindak berdasarkan altruisme mereka.

Peralihan IRA amal membolehkan pemilik IRA berumur 70 ½ atau lebih tua untuk hadiah sehingga sejumlah $ 100,000 dalam aset IRA kepada satu atau lebih badan amal yang berkelayakan atau organisasi bukan keuntungan (satu langkah yang boleh dikira ke arah RMD tahunannya). Ia perlu pemindahan langsung - hadiah mestilah dihantar terus dari penaja IRA kepada amal. Pemegang akaun IRA tidak mendapat potongan cukai, tetapi dia berpotensi memintas cukai pendapatan pada pengagihan.

  • Hadiah IRA amal yang dibuat pada Januari 2011 boleh dikira untuk tahun 2010. Undang-undang baru mengatakan bahawa jika anda membuat pemindahan IRA amal pada bulan Januari 2011, anda boleh memilih untuk melaporkan pemindahan pada pulangan persekutuan 2010 anda. Di samping itu, anda bebas untuk membuat pergerakan amal IRA yang lain sehingga $ 100,000 di beberapa titik lagi pada tahun 2011 untuk manfaat pulangan persekutuan 2011 anda.7

GST sudah kembali.

Cukai perpindahan generasi yang melangkau adalah 0% pada tahun 2010, tetapi ia kembali pada 35% pada tahun 2011. Pengecualian GST ditetapkan pada $ 5 juta untuk tahun 2011 dan akan menjadi indeks inflasi untuk tahun 2012.

Memandangkan perkembangan yang menarik ini, mungkin masa untuk mengkaji strategi perancangan harta tanah anda.

Citations.

  • 1 businessweek.com/investor/content/dec2010/pi20101223_554594.htm [12/23/10]
  • 2 online.wsj.com/article/SB10001424052748703675904576063903166546250.html [1/8/11]
  • 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
  • 3 naepc.org/journal/issue07a.web [12/20/10]
  • 4 wang.usnews.com/money/blogs/the-best-life/2010/12/29/2011-tax-outlook-for-seniors-.html [12/29/10]
  • 5 blogs.forbes.com/hanisarji/2011/01/02/new-year-different-rules-2011-estate-tax-gift-tax-gst-tax-rules/ [1/2/11]
  • 6 online.wsj.com/article/SB10001424052748703395904576025610771041244.html [12/18/10]
  • 7 blogs.forbes.com/ashleaebeling/2011/01/06/taxwise-giving-from-your-ira-the-january-do-over/ [1/6/11]
  • 8 blogs.forbes.com/hanisarji/2010/12/23/congress-gift-to-the-wealthy-a-gst-tax-holiday-in-2010-act-before-the-new-year/ [12 / 23/10]
  • 9 montoyaregistry.com/Financial-Market.aspx?financial-market=the-balancing-act-weathering-the-burden-of-sudden-wealth&category=22 [1/11/11]

Catat Ulasan Anda